新《公司法》发布了！明确五年内完成注册资本实缴！股东该如何应对？

2023年的最后一个工作日12月29日，十四届全国人大对于新公司法表决通过，新公司法将于2024年7月1日起施行。

这部法律对公司的设立、运营、管理、监督等方面都做了重大调整，其中最引人关注的是注册资本金的缴纳制度。根据新法规定，公司的注册资本金必须在五年内全部缴清，否则将面临罚款和吊销营业执照的风险。这对于许多中小企业来说，无疑是一个巨大的挑战。

面对这个巨大的变化，股东有什么切实可行的应对方法呢？

解决办法一：减资或撤资

一、注册资金太大，是否允许减资？

当然允许减资。但是要遵循严格的手续并注意以下内容：

1、公司减少注册资本，必须召开股东大会，经代表三分之二以上表决权的股东通过。

2、需要编制资产负债表及财产清单便于清楚的知道债权人名单及金额，进行逐一书面通知并公告，告知减资方案。

3、根据债权人的要求清偿债务或提供担保，以满足债权人的法定权利。

4、不得违法减资。

二、减资、撤资如何进行税务处理？
需要区分个人股东减资和法人股东减资。

（一）个人股东减资撤资

1、撤资收回金额>投资成本

需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费

注意：

（1）股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。

（2）对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。

2、撤资收回金额偏低却无正当理由的

税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。

3、撤资收回金额<投资成本,但有正当理由

无需缴纳个人所得税。

（二）法人股东撤资减资

给大家总结如下：

解决办法二：注销

一、公司注销时，认缴的出资额需要补齐吗？

要分两种情况来看：

1.没有债务

2.有债务未清偿

总结：公司注销时要不要补齐出资，主要是考虑公司对外负债清偿情况。也就是到期要补齐，没到期如果有债务未能清偿也要加速到期，如果没有债务也没有到期就不用补齐了。

二、公司要注销，账上的实收资本、未分配利润要交税吗？

（一）实收资本要交税吗？

举个例子：

回答：

1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。

2、退还的款项若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。

（二）“未分配利润”要交税吗？

情况一：

答：

情况二：

答：

解决办法三：知识产权出资

1.公司用知识产权完成实缴后能够形成有效的防火墙隔离公司的经营风险，保护股东的财产安全。

2.公司实缴完成后可以防止债权人申请股东为被执行人，也能够阻止债权人申请公司破产给公司争取重组的机会。

3.知识产权出资实缴完成后，股东不用按照章程约定的出资义务进行出资，为股东节省大量的资金。

4.知识产权实缴可以增加公司的无形资产，降低公司负债率美化公司财务报表，对债权融资带来帮助。

5.知识产权实缴可以提高公司形象，对获得客户信任和开拓市场带来明显的帮助。

6.通过知识产权实缴完成后，相当于给公司增加无形资产，增加的无形资产可以分10年摊销，进而达到节税的效果。

7.知识产权实缴完成后可以提高公司股权溢价，帮助企业提高股权融资能力和防止原股东股权的过渡稀释。

8.知识产权实缴可以满足招标方对实缴条件的要求，因此对招投标带来帮助。